[KOR] [정보,상식] 2024년도 연말정산 변경점 요약

앞으로 다가오는 연말정산에는 소득과 세액 공제 항목부터 비과세 한도의 확대까지 많은 변경 사항이 있습니다. 

 

특히 식대, 스톡옵션 세제 지원 등과 같은 중요한 부분들은 대표님과 HR 담당자가 조직을 운영하는 데 있어 반드시 알아두어야 할 항목들입니다. 

국세청에서 자료를 찾으실 필요 없이, 핵심적인 내용만을 간략하게 정리하여 드리겠습니다.

개정된 내용과 그 적용 시기까지 상세히 정리했습니다.

 

2024년도 연말정산을 위해 꼭 알아야 할 주요 개정 사항으로는 식대 비과세 한도 확대, 연금계좌 세액 공제 납입 한도 확대, 월세 세액 공제율 및 대상 확대, 자녀 및 교육비 세액 공제 확대, 중소기업 취업자 소득세 감면 한도 확대, 소득세 과세표준 구간 조정, 신용카드 등 사용 금액 공제 변경, 기부금 세액 공제 조정, 근로소득 세액공제 한도 축소, 그리고 스톡옵션 세제 지원 강화가 포함되어 있습니다.

 

 

 

[국세청 홈택스 메인]

 

 

 

 

 

 

연말정산 개정 세법 10가지 (2023년 귀속)

 

식대 비과세 한도 확대

• 종전: 월 10만원까지 비과세 처리 → 개정: 월 20만원까지 비과세 처리 가능(근로소득에서 제외)
• 식대가 근로계약서 등에 포함되어 있고, 회사의 사규 또는 급여 지급 기준에 해당 내용이 포함되어 있는 경우 적용 가능
• 적용 시기: 2023년 1월 1일 지급분부터

 

 

연금계좌 세액 공제 납입 한도 확대

• 납입 한도:  나이 구분없이 연간 총 900만원(퇴직연금 300만원,연금저축 600만원)으로 확대
• 연금계좌 세액공제 기준금액: 총 급여액 5,500만원(종합소득금액 4,500만원)으로 통일
• 적용 시기: 2023년 1월 1일 납입분부터 적용

 

 

 

 

 

 

 

 

 

월세 세액 공제율/대상 확대

• 기본 공제율: 10% → 15% 상향
• 총 급여액 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원): 12% → 17% 상향
• 세액 공제 대상 주택: 기준 시가 3억원 이하 → 4억원 이하로 확대
• 적용 시기: 2023년 1월 1일 이후 신고하거나 연말정산 하는 분부터 적용

자녀/교육비 세액 공제 확대

• 자녀세액공제 대상 나이: 만 7세 → 만 8세 이상으로 조정
• 손자/손녀가 있는 구성원도 자녀세액공제를 받을 수 있음
• 교육비 세액공제 : 고등학생 자녀의 대학입학전형료, 수능응시료가 세액공제 대상에 포함
• 적용 시기: 자녀세액공제(2023.1.1 이후 발생 소득분부터), 교육비(2023.2.28이 속하는 과세기간 분부터)

 

 

 

 

 

 

 

 

중소기업 취업자 소득세 감면 한도 확대

• 종전: 150만원 → 개정: 200만원으로 확대
• 적용 시기: 2023년 1월 1일 이후분부터

 

 

소득세 과세표준 구간 조정

• 최저 세율(6%) 적용 소득구간 확대: 1,200만원 → 1,400만원
• 15% 세율 적용 소득구간 확대: 4,600만원(종전 24% 세율 적용) → 5,000만원
• 적용 시기: 2023년 1월 1일 이후 발생 소득분부터 적용

소득세 과세표준 구간이란?

소득세 산정의 기준이 되는 금액을 뜻합니다. 총 급여액에서 근로소득공제, 주택자금 공제, 신용카드 등 각종 소득공제 항목을 적용하여 산출해요.

신용카드 등 사용 금액 공제 변경

• 문화 이용료와 전통시장 사용료: 소득공제 10%씩 상향 (2023.4~12월 분)
• 영화 관람료: 2023.7.1 이후 사용 금액부터 30% 소득공제 적용
• 대중교통 사용료: 40% → 80% 소득공제 적용 (2023년 전체 사용분 기준)

 

 

기부금 세액 공제 일부 변경

• 고향사랑 기부금 신설 (구성원 본인 기부금만 적용)
  • 기부금 10만원 이하: 지방세 포함 전액 세액공제
  • 기부금 10만원 이상: 15% 세액공제 (500만원 한도)
• 노동조합 조합비 세액 공제
  • 노조가 11월 30일까지 결산 결과 공시할 경우, ‘23년 10월~12월 납부 조합비 15% 공제

근로소득 세액공제 한도 축소

• 총 급여액 1.2억원 초과 구성원: 50만원 ~ 66만원 → 20만원 ~ 50만원 변경
• 적용 시기: 2023년 1월 1일 이후 발생 소득분부터 적용

 

 

 

 

 

 

 

 

 

스톡옵션 세제 지원 강화

• 스톡옵션 행사 이익 비과세 한도: 연간 5,000만원 → 2억원 상향
• 행사 이익 5억원 한도까지 비과세 적용 가능
• 행사 이익에 대한 소득세 분할 납부 대상 확대: 코스피/코스닥상장 벤처기업 스톡옵션 행사 이익 포함
• 적용 시기: 2023년 1월 1일 이후 스톡옵션 행사하는 분부터

 

이상으로 2024년도 연말정산에 대해 알아봤습니다.